С 1 января 2026 года ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Изменение установлено Федеральным законом № 425-ФЗЗ от 28 ноября 2025 г. Новые условия применяются к товарам и услугам, реализуемым после указанной даты. Ставки 0%, 10%, 5% и 7% сохраняются. Для успешной адаптации бизнесу необходимо настроить учет закупок, продаж и взаимодействия с контрагентами в программах "1С:Управление нашей фирмой" и "1С:Розница".
1. Проверьте версию учетной программы 1С
Для работы с новой ставкой НДС 22% проверяйте актуальность версий программы 1С на сайте releases.1c.ru. Поддерживающие новую ставку версии:
- "1С:УНФ" и "1С:Розница" — с 3.0.12.226,
- "1С:РМК" — с 1.0.18.168.
Пользователи 1сfresh.com получают автоматическое обновление. В актуальных версиях возможен ЭДО с НДС 22% с 1 января 2026 года. До этой даты операции по новой ставке заблокированы. Обновленная ставка учтена в ключевых документах (УПД, УКД, счета-фактуры и др.).
Рекомендуемая версия библиотеки подключаемого оборудования (БПО):
- Не ниже 3.2.7.27 для УНФ 3.0.12, Розницы 3.0.12, РМК 1.0.18,
- Не ниже 3.3.1.10 для УНФ 3.0.13, Розницы 3.0.13 и РМК 1.1.
2. Обновите драйверы изготовителя ККТ и прошивки
Чтобы корректно работать с моделью ККТ при изменении ставки НДС, установите обновленные драйвер и прошивку от производителя. Если возникнут трудности, обратитесь к нам. Замена фискального накопителя не требуется. Обязательно проверьте наличие модели ККТ в реестре ФНС. Если её там нет, приобретите актуальную модель из реестра.
ВАЖНО! При обновлении программы без установки свежих драйвера и прошивки ККТ розничные продажи по новой ставке будут ошибочными, кассовый чек покажет неверную сумму НДС, что приведет к штрафу.
Информация о моделях ККТ, поддерживающих новую ставку, регулярно обновляется. В колонке "НДС 22%" отмечены кассы, которые в ближайшее время будут готовы к применению ставки 22%.
| Модель | Драйвер, версия | НДС 22% |
|---|---|---|
| АТОЛ 1Ф, АТОЛ 11Ф, АТОЛ 15Ф, АТОЛ 20Ф, АТОЛ 22 v2 Ф, АТОЛ FPrint-22ПТК, АТОЛ 25Ф, АТОЛ 27Ф, АТОЛ 30Ф, АТОЛ 35Ф, АТОЛ 50Ф, АТОЛ 55Ф, АТОЛ 55 v2 Ф, АТОЛ 77Ф |
АТОЛ:ККТ с передачей данных в ОФД 10.10.7.x (Прошивка 5.16 и выше) Версия основной поставки: 10.10.7.0 Интеграционный компонент 1С, версия: 10.10.7.Х Прошивка ККТ: 5.16 |
В процессе сертификации |
| Меркурий-115Ф, Меркурий-130Ф, Меркурий-180Ф, Меркурий-185Ф |
Инкотекс:ККТ с передачей данных в ОФД серия М Версия основной поставки драйвера не ниже 3.2.0.70 Интеграционный компонент 1С, версия: 4.6.3 |
На публикации |
| Меркурий-119Ф |
Инкотекс:ККТ с передачей данных в ОФД (ФФД 1.2) УСН НДС Версия основной поставки: 3.1.0.788 Интеграционный компонент 1С, версия: 4.6.1 |
На публикации |
Если ККТ имеет статус "Опубликовано", а обновление программы пока отсутствует, драйвер можно обновить вручную через механизм обновления внешних компонентов в интернет-поддержке. Авторизуйтесь, перейдите в раздел "Поддержка оборудования", выберите нужный драйвер и загрузите его в 1С.
3. Убедитесь, что ставка НДС 22% появилась в программе
После обновления в справочнике "Ставки НДС" появятся новые значения: 22% и 22%/122%. Справочник доступен в разделе "Компания" – "Все справочники". Добавлять ставки вручную не требуется.
4. Попробуйте сформировать "тестовые" документы
Перед работой ставку НДС можно проверить в карточке организации, товаров и документов. Ставка 22% активируется только после 1 января 2026 года. Чтобы предварительно проверить её работу, измените дату ОС на 2026 год, кроме случаев с ККТ, где необходима специальная симуляция (МГМ ФН).
В карточке организации ставка меняется автоматически в зависимости от даты. Точно так же обновляется ставка в карточках товаров и услуг, если раньше применялась ставка 20%. Товары, облагаемые льготной ставкой 10%, с 2026 года переходят на общую ставку 22%.
В документах (расходные накладные, розничные продажи) ставка изменится автоматически после 1 января 2026 года. Чеки возврата и коррекции формируются по той же ставке, что и исходная операция.
Новая ставка появится в фискальных чеках только после обновления ПО ККТ. Подробности смотрите в справочниках 1С:ИТС.
5. Узнайте, как оформлять операции в "переходный период"
При смене ставки НДС с 20% на 22% у компаний возникает переходный период, когда старые контракты продолжают действовать параллельно с новыми условиями. Это создает сложности в учёте. Во избежание споров с налоговой инспекцией рекомендовано оформлять первичные документы внутри одного налогового периода.
Если товары поставлены в 2025 году, а деньги поступили в 2026-м, налогооблагаемая база фиксируется в 2025 году в момент отправки продукции. Продавец начисляет НДС по ставке 20%, а покупатель вправе принять налог к вычету именно по этой ставке. Получение оплаты впоследствии не требует перерасчета налога.
Повышение ставки НДС с января 2026 года никак не повлияет на обязательства участников сделки, поскольку сделка состоялась в предыдущем периоде. Поэтому компаниям выгоднее завершить поставки до окончания 2025 года.
Если продавец получил предоплату в 2025 году, а поставку планирует осуществить в 2026 году, налоговая база по НДС рассчитывается дважды: сначала при получении аванса, затем повторно при передаче товара.
В 2025 году при получении предоплаты НДС начисляется по ставке 20/120 и подлежит уплате. Когда произойдет отгрузка в 2026 году, придется снова рассчитать базу по ставке 22%.Если продавец получил предоплату в 2025 году, а поставку планирует осуществить в 2026 году, налоговая база по НДС рассчитывается дважды: сначала при получении аванса, затем повторно при передаче товара.
В 2025 году при получении предоплаты НДС начисляется по ставке 20/120 и подлежит уплате. Когда произойдет отгрузка в 2026 году, придется снова рассчитать базу по ставке 22%.
Есть два варианта:
- Вы можете выставить покупателю дополнительный счет на разницу в 2%, покрыв затраты на повышенную ставку.
- Или покрыть разницу самостоятельно, уплатив налог по ставке 22%, а к вычету приняв только тот НДС, который учтен в авансовом платеже по ставке 20%.
Доплата покупателем разницы в 2% не увеличивает цену товара и не облагается дополнительным налогом. Все полученные средства от покупателя подлежат обязательному зачислению в бюджет.
Продавец должен оформить корректировочную счет-фактуру на увеличение аванса. Этот порядок поддерживается в программах "1С:УНФ" и "1С:Розница": на основании документа поступления денежных средств создается корректировочная счет-фактура, в которой ссылка на первоначальный аванс отражается автоматически.
